Не для бедных, а для умных

Игорь Клоков, «Дело»

В условиях динамично развивающейся экономики лизинг – идеальный способ кредитования для тех, кто знает, как работает этот инструмент

По сравнению с другими финансовыми инструментами лизинг имеет довольно юный возраст — самостоятельным видом предпринимательской деятельности он стал со средины прошлого столетия.

С английского « to lease » переводится как «брать в аренду». И это действительно может быть аренда с последующим выкупом или даже без него. Но правильнее определять лизинг как одну из форм кредитования с правом или без права выкупа оборудования, товарный кредит. Сегодня до трети инвестиций в развитых странах приходится на лизинг.

Тонкость в том, что собственником объекта лизинга (оборудования или недвижимости) остается лизингодатель – вплоть до момента выкупа объекта лизингополучателем. Весь этот период получатель лишь пользуется объектом, полученным по договору лизинга.

Предметом лизинга могут быть все объекты, которые относятся к основным средствам и используются для предпринимательской деятельности. Эта оговорка в последние годы вызывает вопросы и в ближайшее время возможно, будет отменена, но об этом ниже. Не может быть предметом лизинга земля и другие природные объекты.

Основные преимущества лизинга:

1. Он предполагает 100%-е кредитование (при определенном залоге) и не требует незамедлительного начала платежей. Контракт может заключаться на полную стоимость имущества, а лизинговые платежи могут начинаться после поставки имущества лизингополучателю.

2. Гибкий график платежей. Учитывая финансовое состояние партнера, лизингодатель может использовать отсрочку первого платежа, нарастание лизинговых выплат или, наоборот, их убывание. То есть, можно выработать наиболее удобную для обеих сторон схему финансирования с учетом существующего налогообложения. Напомним, что лизинговые платежи сразу относятся на себестоимость продукции лизингополучателя.

Таким образом, предприниматель может начать дело, располагая всего лишь частью (примерно 1/3) средств, необходимых для приобретения помещений и оборудования (имущества), а в некоторых случаях – вообще не вкладывая собственных средств.

Лизинг как… сало  

Схема лизинга проста и понятна. Лизингополучатель – тот, кому требуется имущество – обращается к лизингодателю, который изыскивает средства – чаще всего берет кредит у банка, но не обязательно. Затем находит поставщика, выкупает у него имущество и передает лизингодателю, оставаясь собственником. А по прошествии времени либо передает выкупленное имущество, либо забирает его обратно, в случае, если лизингополучателю оно больше не нужно. Это упрощенная схема. Но есть и сложности. Привлекательность сделки достигается благодаря низкому проценту по лизинговым платежам. Процент зависит от того, под какую ставку получен кредит у банка. Разумеется, лизинговая ставка выше. Казалось бы, зачем тогда идти в лизинговую компанию – может, прямо в банк? Тем более, что банкам разрешено заниматься лизингом.

Далее: лизинговая ставка зависит и от условий поставщика, и именно здесь лизингодатель может сказать свое слово, выступая в роли оптового покупателя, получая скидку с общей стоимости, привлекая этой скидкой покупателя.

Поставки оборудования влекут за собой целый пул потребностей и отвечающих им услуг: транспортировка, растаможка (для импортного оборудования), монтаж, наладка, техническое обслуживание, обучение персонала, страхование и т.д. На этом пересечении многочисленных интересов, услуг и финансовых потоков и находит себе дело лизинговая компания. Честная и эффективная лизинговая компания оптимизирует все процессы, в результате работать с ней выгодно всем участникам схемы лизинга.

Профессионалы лизинговых услуг любят приводить для иллюстрации своего бизнеса такой неожиданный образ, как сало. Да, обычное свиное сало! В чем подобие? А вот в чем: взяли у кого-то сало, подержали его и вернули – а на руках кое-что осталось. Именно так и работает лизинг: взять, подержать и отдать, и при этом оставить себе немного – на пальцах. Казалось бы, идеальный бизнес! Но в природе финансовых операций не может быть ничего идеального. «Идеальный бизнес» на поверку наполнен массой проблем, и растущая конкуренция – далеко не самая острая из них.

В зависимости от условий обслуживания — полное или частичное — лизинг может быть «чистым» или «полным».

«Чистый» лизинг означает, что договором не предусмотрены расходы по эксплуатации, ремонту и страхованию объектов. Эти расходы несет сам лизингополучатель в дополнение к уплате платежей. При прекращении договора лизингополучатель обязан вернуть предмет лизинга в состоянии, в котором он его получил, разумеется, с учетом естественного износа и амортизации.

К «полному» лизингу относятся сделки, предусматривающие комплексную систему обслуживания клиента, включая техническое обслуживание имущества, ремонт, страхование объекта лизинга. Условиями лизингового договора может быть предусмотрена профессиональная подготовка персонала по обслуживанию объекта, а в некоторых случаях даже реклама продукции, выпускаемой на переданном оборудовании.

Между двумя этими крайними формами существует лизинг с неполным набором услуг, который предполагает заранее согласованное разделение функций по техническому обслуживанию имущества между сторонами договора.

Разумеется, полный лизинг или лизинг с дополнительным набором услуг – дело хлопотное, требующее дополнительных усилий со стороны лизингодателя, что «мешает» зарабатывать. Но именно это вид лизинга имеет хорошие перспективы в виду растущей конкуренции на рынке.

Игорь Ткачев, директор ООО «Промавтостройлизинг», отмечает:

— Основной задачей лизинговой компании является оценка способности лизингополучателя гасить платежи, а также возможности повторной сдачи имущества или его продажи в случае досрочного расторжения договора лизинга. Необходима финансовая оценка не столько текущего, сколько будущего положения лизингополучателя, так как лизинговый договор заключается на длительный срок.

Лизингодатель должен владеть навыками внешнеэкономической деятельности.

— Договора поставки, монтажа, пуско-наладочных работ часто бывают внешнеэкономическими, потому что многие предприятия предпочитают приобретать современное высокопроизводительное оборудование , — добавляет И.Ткачев.

Очевидно, что лизингодатели, пока это возможно, предпочитают работать с высоколиквидным имуществом, то есть с таким, которое в случае, если лизингополучатель перестанет платить, можно будет без проблем и без ущерба продать. Лидером ликвидности во все времена остается недвижимость. Транспорт, и, прежде всего, автотранспорт – тоже высоколиквидное имущество, не только потому что он всем нужен, но и потому, что это по-настоящему «движимое имущество», которое легко перемещается от одного владельца к другому.

Наконец, если это производственное оборудование, то желательно, чтобы оно было не уникальным. В самом деле, кому продашь производственную линию по производству зубочисток для кошек, если лизингополучатель разорился?

Работая с недвижимостью, лизингодатели конкурируют с арендодателями. Наиболее амбициозные этого не боятся и полны оптимизма. Дмитрий Бойко, начальник отдела лизинга СООО «Райффайзен-лизинг»:

— У наших клиентов огромная потребность в определенных видах недвижимости. Поэтому мы развиваем оперативный лизинг в этой области. Это направление минимизирует затраты на обслуживание лизинга. Расходы на обслуживание оборудования значительно больше, тут нужен большой штат, который надо содержать. Мы же занимаемся поиском объектов недвижимости, которые интересны нашим клиентам, приобретем их и создаем конкуренцию тем, кто занимается арендой. Основное требование, чтобы платеж по оперативному лизингу был сравним с арендным платежом. Этот рынок сейчас особенно быстро растет. Многие ИП преобразуются в УП, в переходный период они испытывают потребность в офисных помещениях. Поэтому лизинг офисных помещений, по нашему мнению, будет перспективным.

Но и в том, что касается лизинга транспорта, автотранспорта, возможны нестандартные подходы, оптимизирующие бизнес. Дмитрий Бойко рассказывает:

— Мы работаем в связке с нашим основным партнером — «Приорбанком». При банке создана ассоциация клиентов, куда входит более ста транспортных компаний. Цель ассоциации – формировать предложения по транспорту для крупнейших производителей. Ведь если клиенту нужно 2-4 машины, производитель даст одну цену, а если сформирован пул заказов, цена будет другая.

Кроме того, мы заранее формируем график поставок. Все крупные автопроизводители на сегодняшний день уже продали всё, что выпустят согласно производственной программе 2008 года, у них все расписано наперед. Поэтому мы проработали с ними планы таким образом, что за поставляемую технику платим перед получением. Клиент доволен, потому что мы минимизируем его расходы до приобретения объекта лизинга. Иначе при 2-3 месяцах и 5-10% предоплаты он бы нес неоправданные расходы.

С другой стороны, со всеми крупнейшими производителями и поставщиками заключены договора обратного выкупа. Таким образом, мы гарантируем себе, что технику выкупят.

Эволюция почти по Дарвину  

Как ни в каком другом виде финансового бизнеса, в лизинге бурно идут эволюционные процессы. Например, сразу с появлением лизинга наблюдалась большая авансовая ставка — 25-30%. Это было связано с рисками лизингодателей, недостатком финансирования и короткими сроками. Сейчас наблюдается тенденция к уменьшению авансового платежа. Причина в конкуренции на рынке лизингодателей, а также наработанная «лизинговая история» — полный аналог «кредитной истории». Если клиент неоднократно обращается в лизинговую компанию и ранее все платежи совершал в срок, то лизинговая компания может пойти ему навстречу и снизить авансовый платеж или вообще его убрать. Эта тенденция связана и с наличием крупных корпоративных клиентов, холдингов, с привлечением государственных средств. А также с появлением новых продуктов лизинга, которые не требуют авансовых платежей.

Применяются новые схемы финансирования. Например, коммерческие кредиты поставщиков оборудования.

Андрей Дрозд, начальник правового департамента СП «Автобизнес», считает:

— Интерес поставщиков прагматичен. Кредитование лизинговых компаний позволяет увеличивать сбыт, уменьшать складские запасы, использовать лизинг как маркетинговый инструмент. Лизинг выступает каналом расширения объемов продаж и развития товаропроводящей сети. С точки зрения лизингодателей коммерческие кредиты поставщиков являются благоприятной альтернативой банковским кредитам, так как они, как правило, дешевле.

Зачем изыскивать дополнительные формы финансирования? Очевидно, как для диверсификации, так и для… повышения конкурентоспособности! Некоторые из белорусских банков не стремятся кредитовать лизинговые компании. Наше законодательство позволяет им самим заниматься лизинговыми операциями, в том числе напрямую, не только через аффилированную компанию. Банки являются прямыми конкурентами лизинговых компаний, ведь с точки зрения ставок последние, как правило, проигрывают.

— Основным инструментом конкуренции является в этом случае качество и мобильность услуг,— считает А.Дрозд. — В то же время многие зарубежные банки – прибалтийские, российские — имеют интерес к белорусскому финансовому рынку. Многие входят с собственными структурами. Другие в этом не заинтересованы, но понимают, что рынок перспективный и готовы работать здесь через лизинг.

Татьяна Глухова, член правления Белорусского союза лизингодателей, заместитель директора ООО «Промавтостройлизинг», подтверждает, что банки не всегда идут навстречу лизинговых компаний:

-Некоторые банки проводят политику не кредитовать лизинговые компании, заявляя, что, мол, приходится проверять не только лизингодателя, но и лизингополучателя, сделка становится вдвое менее надежной. С моей точки зрения, лизинговая компания усиливает надежность сделки – может быть, это прибавляет работы, но и только. Лизинговая компания всегда платит по кредиту, даже если лизингополучатель ей не платит. Потому что есть кредитная история, которая хранится в Нацбанке, и ею принято дорожить. Если мы начинаем работать с новым банком, привлекаем иностранного инвестора, – он, по разрешению лизинговой компании может получить в Нацбанке нашу кредитную историю и уже на ее основании будет строить работу с нами. Так что лизинговая компания служит дополнительным гарантом возврата кредита.

Поэтому отказ от кредитования лизинговых компаний – это не рациональное, а какое-то эмоциональное решение, в целом недальновидное.

Оптимизировать – не значит не платить!

Все сказанное в основном касается лизинга как бизнеса, то есть важно для лизинговых компаний. Но все больше потребителей включают лизинг в свои финансовые программы. Ведь это легальный способ оптимизации налогообложения. Именно оптимизации, а не ухода от налогов! Многие предприниматели это оценили. Один из них, Дмитрий Якимахо, директор ООО «Компьютеры и периферия», подчеркивает:

— Лизинг – это инструмент, с применением которого государство позволяет реинвестировать средства в развитие собственного предприятия. По положению о составе затрат, включенных в себестоимость, налоги платятся либо с вала, либо с разницы между выручкой и себестоимостью. Соответственно, чем выше себестоимость, тем меньше налогооблагаемая база. Но не надо забывать, что полученное по лизингу оборудование создает добавленную стоимость для предприятия и является инвестицией в развитие бизнеса. Лизинг – это аренда, но его направленность на развитие бизнеса очевидна.

Лизинг – это, с другой стороны, форма кредита. Для определенного рода деятельности этот инструмент кредитования использовать бессмысленно — это касается, например, тех, у кого основные фонды минимальны. В других случаях выгода очевидна: расходы по обслуживанию минимальные с точки зрения приобретения основных фондов. Не отвлекаются собственные средства. Расходы включаются в себестоимость продукции, что влияет на структуру баланса и на суммы всех расходов, которые несет компания. Часть из них можно заплатить в виде процентов по кредиту, в виде сумм лизинговой ставки, в виде налогов. В каждом случае финансовая служба предприятия делает свой выбор. Чем более прозрачен бизнес, чем более затратны и объемны основные фонды, тем эффективнее применение лизинга. С государственной точки зрения, такой способ финансовых взаимоотношений покупателя и продавца очень даже в интересах общества!

— Развитие бизнеса означает увеличение выручки и увеличение поступлений в бюджет, — говорит Д.Якимахо. — Поэтому логично расходы по реинвестициям включать в себестоимость продукции, а не оплачивать из прибыли! Тем самым предприятию предоставляется возможность реструктуризировать налоги, направить средства на увеличение выручки в последующих периодах.

Но это не всегда работает на сиюминутную выгоду. Замечено, что чрезвычайная активность и эффективность лизинговых компаний привлекает недовольное внимание со стороны налоговых органов, которые не ограничиваются только шиканьем, а могут предпринять конкретные меры в отношении «активиста».

Вот что заметил по этому поводу председатель правления РОО «Белорусский союз лизингодателей» Александр Цыбулько:

— Лизинг является очень интересным механизмом для динамично развивающихся предприятий. Поскольку подразумевается свободная форма амортизации, мы можем отнести стоимость основных фондов на вновь созданную продукцию теми темпами, которые нам нужны. Что касается ухода от налогов – это ни в коем случае. Если объект стоит 100 руб., мы отнесем на амортизацию 100 руб. и ни рублем больше. По договорам лизинга мы не имеем права отнести больше. Просто скорость отнесения может быть разной.

Есть обратные тенденции: труженики сельского хозяйства просят удлинить темпы амортизации, по сравнению с нормативными, поскольку даже нормативы переводят предприятия в разряд убыточных. Тому причиной невысокая рентабельность и довольно большая стоимость сельхозоборудования. Мы ведь раньше не могли представить, что на белорусских полях будут работать тракторы стоимостью в 250 тысяч евро! Те урожаи, которые собираются, невысокая стоимость большей части сельхозпродукции вынуждают предприятия показывать убыточную работу. Для них нет смысла в возможности сокращения сроков амортизации, которую дает лизинг.

Аналитики подчеркивают, что существует сфера как эффективного использования лизинга, так и неэффективного. На сравнительную эффективность положительно влияет рентабельность деятельности (с ее ростом эффективность лизинга растет) и отрицательно на ней сказывается стоимость самого объекта.

Плюс автоматизация, минус история  

Техническая работа, связанная с расчетами и оформлением договоров, очень трудоемкая и отвлекает дорогой труд специалистов. Извилистый путь развития лизинга в Беларуси привел к тому, что об автоматизации этой деятельности никто всерьез не задумывался. Наши программисты давно и успешно создают продукты для бухгалтеров, финансистов, банкиров. Но рынок программ для лизинга практически пуст. Когда сюда приходят современные грамотные руководители, им приходится либо в растерянности разводить руками, либо анализировать ситуацию и пробовать ее изменить.

— Абсолютное большинство компаний работает в MS Excel, в этом формате хранятся данные, делаются расчеты, хранится аналитика, — уверяет директор ОАО «Агролизинг» Павел Агеенков. — Договора составляются в MS Word. Есть программный продукт «СТ-Лизинг», разработанный ООО «Системные технологии», это надстройка над «1С:Бухгалтерия». Есть продукты зарубежные – российские, украинские, направленные на управление финансами. Мы же считаем, что программа должна быть направлена не только на бухгалтеров или финансистов, но и учитывать присутствие самого низового звена — клиентов.

Совместно с разрабатывающей компанией «Служба технической помощи «Торговая марка Вирт Технолоджиз»» «Агролдизинг» ведет разработку собственной системы и обещает предложить ее на рынок уже через пару месяцев. Разработка обошлась в Br20 млн., но руководство «Агролизинга» уверено, что продукт будет востребован. Система разработана на передовой платформе СУБД « Oracle ». Включает все необходимые для лизинговой деятельности справочники. При разработке заложена обширная функциональность: быстро производится анализ кредитоспособности клиента, автоматически формируются все необходимые документы, производится редактирование описания объектов лизинга, экспорт данных в привычный многим формат Excel , а также формирование сводных отчетов по поступлениям и расходам, и лизингового портфеля.

Статистика

В 90-х годах прошлого века в Беларуси до 3/4 лизинговых операций осуществляли банки. Общий объем переданных в лизинг объектов составлял не более 1% от объема инвестиций в основной капитал. Это один из двух основных показателей развития лизинга. Второй – доля лизинга в ВВП. Эти данные были озвучены на международной конференции «Лизинг в Беларуси-2008: тренды и проблематика развития. Инвестиции в инновации. Зарубежный опыт». Журнал «Дело» выступило в качестве информационного партнера клонференции.

Доля лизинга в инвестициях в основной капитал красноречиво характеризует состояние законодательной базы и развитость инфраструктуры лизинга. В Беларуси в последние годы это показатель держится в районе 5% (см. Таблицу 1 и Диаграмму 1). В России он составляет по данным 2006 года 7,6%, в странах Европы в среднем 17%, а его максимальное значение — в США (до 30%).

Оценить тенденции развития рынка лизинга можно по данным Белорусского союза лизингодателей, которые опираются на социально-экономические показатели развития РБ и отчеты Министерства статистики и анализа «Лизинг в Республике Беларусь за 2004-2006 годы».

Ежегодно переданное в лизинг имущество без учета инфляции увеличивается примерно на треть: в 2005 на 30%, в 2006 – на 38% по отношению к предыдущему году.

Считается, что доля лизинга в ВВП и в инвестициях отражает реальный рост экономики. Именно в развивающихся странах, занятых обновлением основных фондов, высока доля лизинга в ВВП. В развитых странах этот показатель держится возле отметки 2%. По 50 европейским государствам он составляет 1,67%. В то же время в бурно развивающейся Эстонии – 5,17%. То, что в Беларуси доля лизинга в ВВП составляет всего 1,3% не означает, что мы достигли экономической стабилизации. Уровень развития лизинга в Беларуси существенно ниже, чем в развитых странах Европы и Америки, но незначительно уступает этому показателю в России. По темпам роста мы тоже уступаем России, но, понятно, превосходим европейские страны. Там лизинг развивается теми же темпами, что и вся экономика, то есть, медленнее. В России же растет капитализация банковского сектора, банки активно кредитуют, в том числе, и лизинговые компании. Бурно растет малый и средний бизнес, который традиционно широко использует лизинг.

В Беларуси у банков гораздо меньше свободных средств, они неохотно кредитуют лизинговые операции в связи с повышенной трудоемкостью их обслуживания для банков. В связи с этим белорусский лизинговый рынок пережил спад в 2005 году, это заметно по объему лизинга в ВВП (Диаграмма 2).

Еще одним показателем развития рынка лизинга считается величина лизингового портфеля*. По мировому опыту, в развитых странах объем лизингового портфеля превышает объем нового бизнеса в 2-4 раза. В Беларуси этот показатель растет с 2004 года следующим образом:

Однако говорить, что белорусский лизинговый рынок приближается к мировому уровню, не приходится. Дело в том, что у нас слишком мал объем нового бизнеса – в 4-5 раз меньше, чем в Европе. Так что показатель 2,15 означает, скорее, уменьшение темпов развития.

Определенный оптимизм внушает изменение структуры лизингодателей по формам собственности. Еще несколько лет назад, с выходом на рынок государственных лизингодателей, озвучивались прогнозы, что частный лизинговый бизнес «умрет». Мол, у госкомпаний больше ресурсов, меньше ставки. Однако время показало, что эти слухи о смерти слегка преждевременны. Во всяком случае, за последние три года доля лизингодателей государственной формы собственности, если оценивать по объему переданных в лизинг объектов, уменьшилась в 10 раз, с 4% до 0,3%. В то же время частный и смешанный бизнес стабильно занимает около 95% рынка. А доля иностранных лизингодателей выросла в 2006 году с 1% до 3,5% и продолжает расти. На наш рынок со своими технологиями выходят иностранные лизинговые компании, и они готовы потеснить местных бизнесменов. В то же время деградация государственного рынка лизинга лишь кажущаяся. Все дело в том, что, даже если акционерное общество имеет один процент частного капитала, а остальной капитал государственный — оно все равно не считается государственным.

Есть свои особенности у белорусского рынка лизинга и по имуществу, переданному в лизинг. По представленным данным (Таблица 3) видно, что растет доля транспорта и оборудования, падает доля недвижимости. И это при том, что в Беларуси, например, все еще не охвачен лизингом железнодорожный транспорт, в то время как в России подвижной состав железной дороги обновляется как раз в основном за счет лизинга. Транспорт традиционно считается наиболее ликвидным объектом лизинга. Таким же (и даже более ликвидным), является недвижимое имущество. Но у нас этот вид лизинга сдерживается действующим законодательством, в частности, особенностями учета амортизации зданий, то есть, переносом их стоимости на себестоимость продукции (подробнее ниже). Там же, где эти проблемы решены, например, в Европе, лизинг зданий и сооружений в общем объеме доходит до 17%.

Лизинг по этапам

Мировой опыт определяет шесть этапов или стадий развития лизинга в той или иной стране.

Первая стадия лизинговых услуг – оперативный лизинг, то есть, по сути, аренда, где лизингодатель выступает как арендодатель.

Вторая стадия – классический финансовый лизинг, предполагающий полную выкупаемость объекта с его дальнейшей передачей в собственность лизингополучателю. Обычно эта стадия развития рынка лизинга длится в течение 5-7 лет.

Третья стадия – креативный финансовый лизинг, когда лизингодатель разрабатывает разнообразные формы сделок с применением дополнительных услуг. Этой стадии, по мнению экспертов РОО «Белорусский союз лизингодателей», Беларусь как раз и достигла сегодня. У нас появилась определенная специализация, краткосрочная аренда, дополнительные услуги по оцениванию объектов лизинга и т.д.

Три первых стадии развития лизинга характерны для развивающихся стран.

Четвертая стадия отличается опережающим развитием оперативного лизинга. На рынок выходят нестандартные технологии, формируется вторичный рынок оборудования. Условия лизинговых договоров настраиваются под индивидуальные требования лизингополучателей. Широкое распространение получают лизинговые договора с дополнительными условиями. К своим функциям лизингодатель добавляет работу на рынке бывшего в эксплуатации оборудования. На этой стадии наблюдается стабилизация рынка, и темпы роста рынка лизинга приближаются к темпам роста инвестиций в основной капитал.

Пятая стадия отмечается, когда появляются усложненные продукты, такие как досрочное расторжение или продление договора лизинга, замена оборудования по договору лизинга на новое. На этом этапе возникают такие возможности финансирования, как секьюритизация*** лизингового портфеля лизингового портфеля, венчурный лизинг, лизинг в комплексе с другими формами инвестирования. На этом этапе развития находятся высокоразвитые европейские страны — Германия, Великобритания.

Шестая стадия означает что лизинг консолидируется путем слияния, поглощения, создания совместных предприятий, ведения совместных проектов, обмена актами. На этом этапе уменьшается лизинговая маржа, что ведет за собой повышение интенсивности бизнеса, в том числе и путем расширения международного сегмента бизнеса. На этом этапе находится лизинговый рынок США.

Итак, белорусский лизинговый рынок сейчас на средней отметке своего развития. Именно так считает Александр Цыбулько, председатель правления РОО «Белорусский союз лизингодателей»:

— По этой шкале мы находимся в конце третьего – начале четвертого этапа. Скорость дальнейшего развития зависит у нас от многих факторов, но главное – от желания государства следовать по пути рыночного развития.

И все-таки вместе!

Об извилистых путях, которыми бизнес и государство порой идут к взаимопониманию, говорено немало. Для отстаивания своих интересов на этих путях бизнесмены, как правило, создают отраслевые союзы. И не всегда эти объединения охотно принимаются госорганами. В том, что касается лизинга, ситуация складывается более чем благоприятно. Республиканское общественное объединение «Белорусский союз лизингодателей» все годы успешно, устойчиво и главное плодотворно сотрудничает с государственными органами, не переставая решать свою основную задачу – защиту интересов лизинговых компаний. А.Цыбулько отмечает, что найти взаимопонимание было нетрудно, и полушутя добавляет:

— К счастью, это та отрасль, которую понимают не все, поэтому для принятия серьезных решений обращаются к профессионалам. В области лизинга государство все годы, начиная с 1994 года, когда появился первый документ, регулирующий бухгалтерский учет лизинговых операций, идет путем сотрудничества с конкретными практикующими специалистами. С нашим мнением считались с самого начала, поэтому те нормативные акты, которые сегодня действуют, разрабатывались при участии практикующих профессионалов и доказали свою живучесть. Секрет, видимо, в том, что Союз сразу занял конструктивную позицию, не посчитавшись с затратами:

— Это ведь огромный труд. У общественного объединения вообще-то другие задачи – защита прав и интересов своих членов, — подчеркивает А.Цыбулько . — Но мы свою функцию видим более широко. Мы понимаем, если начнем отмахиваться от тех проблем, которые поручает нам решать государство, то и государство будет относиться к нам таким же образом. Мы не отказываемся от сотрудничества и принимаем участие в разработке тех документов, которые нам поручают, абсолютно безвозмездно, без определенного финансирования, за счет наших внутренних резервов.

Результаты действительно убеждают: скажем, «Положение о лизинге», основной документ, который регламентирует этот бизнес, действует уже свыше 10 лет! Это пример невероятного долгожительства. Доверие со стороны государства к качеству работы практиков растет. Два месяца назад вице-премьер Владимир Семашко дал указание, чтобы все документы, которые касаются лизинга, разрабатывались с участием специалистов Союза. Они включаются во все рабочие группы по разработке новых нормативных актов.

При этом государство использует знания частного капитала себе во благо, конечно же. По мнению экспертов, на ближайшее время запланирована экспансия госпредприятий на рынок лизинга. Всем уже ясно, что в машиностроении, в сельском хозяйстве назрела необходимость переоснащения огромного количества госпредприятий. Нужен приток капиталов для флагманов экономики. С этой целью разрабатываются две Госпрограммы, в которых нашлось место и для лизинга. Специалисты Союза лизингодателей привлечены к их разработке.

Госпрограмма по наращиванию экспорта с привлечением лизинга уже разработана и утверждена, по этому вопросу вышло постановление Минэкономики. И сегодня она внедряется, идут этапы подготовки пилотных проектов, доводятся нюансы, связанные с таможенными процедурами, с налогообложением внешнеэкономической деятельности.

— Не все вопросы мы еще решили – признает А.Цыбулько, — например, связанный с нулевой пошлиной по налогу на добавленную стоимость при экспорте белорусской продукции по договорам лизинга. Кроме того, мы настаиваем, чтобы та продукция, которая по лизингу поставляется на экспорт, шла в планы реализации предприятий-изготовителей, поскольку для них это важно. Предприятия-изготовители имеют план по наращиванию экспорта. Они заинтересованы, чтобы та продукция, которую они передадут лизинговой компании для передачи за пределы РБ, входила в их план по экспорту. Таких вопросов всего порядка пяти, думается, они будут решены в ходе реализации Программы.

Вторая программа будет направлена на существенное улучшение инвестиционного климата РБ.

Госпрограммы расширяют горизонты активности лизинговых компаний. Но еще большие надежды они возлагают на изменение нормативно-правового регулирования своей деятельности, которое должно произойти с выходом Указа о лизинге. Этот документ подготовлен и ждет подписания. История его появления такова.

К началу нынешнего десятилетия практически на всем постсоветском пространстве, по мере выхода из кризиса 90-х и возрождения производств, с большой очевидностью встал вопрос об обновлении основных фондов. В 2004 году была создана группа «СНГ-лизинг», которая должна была сделать климат для лизинга благоприятным на всем постсоветском пространстве. Небольшие различия в налогообложении, особенности законодательства не давали развивать лизинг, поскольку это не товар и не услуга. Это отдельный вид бизнеса, и попытки регулировать его, исходя из проработанного законодательства по экспорту-импорту товаров и услуг, приводили к двойному налогообложению.

Каждая республика создала группу из экспертов от министерств и экспертов-практиков. Это была задача уровня «подвигов Геракла»: собрать всю информацию по лизингу во всех ведомствах, будь то налогообложение, бухучет, законодательство, таможня, страхование, банки, все, что так или иначе касается лизинга. Потом все это надо было систематизировать, найти отличия и сходства и привести к единому виду. Инициатором во многом выступала Беларусь. Дело в том, что наша страна имела живой материальный интерес. К тому времени в значительной степени были утеряны позиции белорусских производителей на внешних рынках. После того, как были приняты «новые принципы взимания НДС», в Беларуси перестали зачитывать российский НДС, а в России – белорусский. В результате весь внешний лизинг сошел на нет. Белорусские компании потеряли большую часть огромного российского рынка, при том что российские потребители всегда отличались аккуратностью платежей.

Таким образом, белорусские специалисты в области лизинга активно работали со странами СНГ с целью найти способ вернуть себе утерянные возможности. В результате почти двухлетней работы было принято «Соглашение о создании благоприятных правовых, экономических и организационных условий для расширения лизинговой деятельности в Содружестве независимых государств». Важно то, что все республики должны были согласовать местное законодательство с этими актами в течение двух лет, то есть к 2008 году. «Указ о лизинге» призван выполнить эту задачу в Беларуси.

Уже сейчас специалисты анализируют изменения, записанные в его проекте. Максим Аверук, член правления РОО «Белорусский союз лизингодателей», отмечает основные, давно ожидаемые положения:

— Изменятся определения: предметом лизинга может быть любое используемое для получения прибыли (дохода) и (или) достижения иного значимого результата непотребляемое в процессе использования движимое и недвижимое имущество (его части, доли), кроме земельных участков и других природных объектов, а также иного имущества в соответствии с законодательством. Таким образом, убрана цель – предпринимательская деятельность. Это дает возможность привлекать к лизингу физических лиц. Лизингополучатели могут привлекать объекты, которые они будут использовать в социальных целях, не только непосредственно для предпринимательской деятельности. Снимется также обязательное требование, что объект лизинга должен быть основным средством. Добавится, что объектом лизинга могут быть доли или части --, раньше из-за этого возникали правовые коллизии.

Кроме стандартных лизинговых платежей лизингодатель теперь может получать некие дополнительные платежи. Например, когда лизингополучатель передает объект лизинга в субаренду. Существенное условие – цена договора лизинга теперь может быть плавающая.

Важнейший момент: раньше срок договора исчислялся с момента передачи имущества. И практически лизингодатель был незащищен на период от покупки имущества до его передачи лизингополучателю. Теперь срок договора определен как «срок, в течение которого стороны осуществляют права и несут обязанности, предусмотренные указанным договором». И договор лизинга вступает в силу с момента его заключения или госрегистрации.

Большинство узких мест с выходом Указа будет устранено. Например, такое. Известно, что по нашему законодательству за использование имущества в неправомерных целях оно может быть конфисковано в доход государства. До сих пор это относится и к имуществу, полученному в лизинг. Таким образом, в неправомерных действиях лизингополучателя, оказывается, виноват лизингодатель и даже банк, который кредитует лизинговую сделку! В случае конфискации они уж точно своих денег не дождутся. Предполагается, что эта нелепость будет исправлена.

Лизинг, таким образом, – хороший пример того, как могут договориться бизнес, прежде всего частный, и государство.

*) – лизинговый портфель – сумма неоплаченного долга по действующим договорам лизинга, который лизингополучатели должны заплатить лизинговой компании.
**) новый бизнес (для лизинга) — стоимость оборудования, переданного в лизинг в течение года.
***) секьюритизация — замена потоков наличности либо нерыночных займов на ценные бумаги, свободно обращающиеся на рынках капиталов.